1. Pourquoi le choix du statut est crucial
Le statut juridique détermine plusieurs aspects fondamentaux de votre entreprise :
- Votre protection sociale : Êtes-vous Travailleur Non Salarié (TNS) ou assimilé-salarié ?
- Votre fiscalité : Impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS) ?
- Votre responsabilité : Limitée ou illimitée vis-à-vis des créanciers ?
- Vos obligations comptables : Simplifiées ou complètes ?
- Votre crédibilité : Auprès des clients, fournisseurs et banques
- Vos possibilités d’évolution : Facilité à intégrer des associés, lever des fonds, etc.
Un mauvais choix peut entraîner des charges trop élevées, une protection insuffisante ou des complications administratives. À l’inverse, un statut bien adapté optimise votre fiscalité et facilite le développement de votre activité.
Chez Galaxie Expert à Mulhouse, nous accompagnons régulièrement des créateurs dans ce choix stratégique. L’expérience montre qu’il n’existe pas de « meilleur » statut universel, mais plutôt un statut adapté à chaque situation.
2. L’auto-entrepreneur (micro-entreprise)
Qu’est-ce que le statut auto-entrepreneur ?
L’auto-entrepreneur, ou micro-entrepreneur, est un régime simplifié de l’entreprise individuelle. C’est le statut le plus accessible pour démarrer une activité en solo.
✅ Les avantages
Simplicité administrative
- Création en ligne gratuite et immédiate
- Comptabilité ultra-allégée (pas de bilan ni compte de résultat)
- Déclaration de chiffre d’affaires mensuelle ou trimestrielle
- Pas d’obligation d’ouvrir un compte bancaire professionnel (sauf si CA > 10 000 € pendant 2 ans)
Charges sociales proportionnelles
- Les cotisations sont calculées uniquement sur votre chiffre d’affaires réel
- Pas de CA = pas de charges
- Taux de cotisations en 2026 : 12,3 % (achat-revente), 21,2 % (prestations de services commerciales), 21,1 % (professions libérales)
Fiscalité avantageuse
- Option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (sous conditions de revenus)
- Franchise de TVA (pas de TVA collectée ni déductible) jusqu’aux seuils
❌ Les limites
Plafonds de chiffre d’affaires
- 188 700 € pour les activités de commerce et fourniture de logement
- 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales
- Au-delà, bascule automatique vers un régime réel
Pas de déduction des charges
- Impossible de déduire vos frais réels (loyer, matériel, déplacements, etc.)
- L’abattement forfaitaire est appliqué automatiquement (71 %, 50 % ou 34 % selon l’activité)
- Désavantageux si vous avez beaucoup de charges
Protection sociale moins complète
- Régime des travailleurs indépendants (TNS)
- Cotisations retraite plus faibles = pension de retraite réduite
- Pas d’assurance chômage
Crédibilité limitée
- Peut être perçu comme moins professionnel par certains clients (notamment en B2B)
- Difficulté à lever des fonds ou obtenir des prêts importants
✅ Idéal pour :
- Tester une idée rapidement avec peu de risques
- Une activité complémentaire
- Des prestations intellectuelles avec peu de charges
- Les débuts d’activité avec un CA prévisible sous les plafonds
3. L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
Qu’est-ce qu’une EURL ?
L’EURL est la version unipersonnelle de la SARL (Société à Responsabilité Limitée). C’est une société à part entière, avec une personnalité juridique distincte de celle du dirigeant.
✅ Les avantages
Protection du patrimoine personnel
- Responsabilité limitée aux apports : vos biens personnels sont protégés (sauf faute de gestion)
- Séparation claire entre patrimoine professionnel et personnel
Crédibilité renforcée
- Structure juridique solide et reconnue
- Rassure les partenaires, clients et banques
- Facilite l’obtention de financements
Flexibilité fiscale
- Imposition par défaut à l’IR (transparence fiscale)
- Option possible pour l’IS pour optimiser la fiscalité
- Permet d’arbitrer entre rémunération et dividendes
Cadre juridique sécurisant
- Formalisme structuré qui encadre les décisions
- Protection pour l’entrepreneur débutant
❌ Les inconvénients
Formalités de création plus lourdes
- Rédaction de statuts obligatoire
- Dépôt du capital social (minimum 1 €, mais souvent quelques milliers d’euros en pratique)
- Publication d’une annonce légale (150 à 250 €)
- Immatriculation au registre du commerce
Obligations comptables complètes
- Tenue d’une comptabilité rigoureuse
- Bilan et compte de résultat annuels
- Recours à un expert-comptable souvent nécessaire
Rigidité du fonctionnement
- Cadre juridique strict (moins de souplesse qu’en SASU)
- Modifications statutaires encadrées
- Transformation en SARL (pour accueillir des associés) possible mais plus contraignante
Charges sociales sur les dividendes
- Si vous êtes gérant associé unique, les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales (environ 45 %)
- Cela limite l’optimisation fiscale par les dividendes
📊 Le régime social du gérant d’EURL
Le gérant associé unique d’EURL est Travailleur Non Salarié (TNS) :
- Cotisations sociales d’environ 45 % sur la rémunération nette
- Protection sociale du régime des indépendants (moins complète que le régime général)
- Validation des trimestres de retraite si rémunération suffisante
✅ Idéal pour :
- Un projet nécessitant des investissements et la déduction des charges
- Une activité avec un CA prévisible moyen à élevé
- Un entrepreneur souhaitant protéger son patrimoine personnel
- Un créateur recherchant un équilibre entre charges sociales et protection
4. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
Qu’est-ce qu’une SASU ?
La SASU est la version unipersonnelle de la SAS (Société par Actions Simplifiée). Elle offre une grande liberté statutaire et une structure attractive pour les projets ambitieux.
✅ Les avantages
Grande souplesse de fonctionnement
- Liberté totale dans la rédaction des statuts
- Peu de contraintes légales sur le fonctionnement
- Adaptation facile aux besoins spécifiques du projet
Protection sociale du président
- Le président est assimilé-salarié (régime général de la Sécurité sociale)
- Meilleure protection sociale (santé, retraite, prévoyance)
- Droits au chômage possibles sous certaines conditions
Optimisation fiscale via dividendes
- Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales
- Taxation à la flat tax de 30 % (ou barème progressif de l’IR)
- Stratégie salaire faible + dividendes élevés pour réduire les charges
Facilité d’évolution
- Transformation simple en SAS pour accueillir des associés
- Structure attractive pour les investisseurs
- Idéale pour les levées de fonds
❌ Les inconvénients
Charges sociales très élevées sur les salaires
- Environ 75 à 80 % de charges sociales sur la rémunération brute
- Cotisations calculées même sur un salaire faible
- Coût prohibitif si vous vous versez un salaire élevé
Pas de protection sociale sans rémunération
- Si vous ne vous versez pas de salaire, pas de cotisations = pas de couverture sociale
- Pas de validation de trimestres de retraite
- Nécessite une couverture santé privée (mutuelle TNS ou autre)
Complexité administrative
- Formalités de création plus lourdes
- Obligations comptables complètes
- Gestion des bulletins de salaire du président
- Recours obligatoire à un expert-comptable
Coûts de fonctionnement élevés
- Frais de création (annonce légale, statuts, greffe)
- Honoraires d’expert-comptable plus élevés
- Gestion de la paie
💡 La stratégie d’optimisation en SASU
Pour minimiser les charges, beaucoup de présidents de SASU adoptent cette stratégie :
- Salaire mensuel faible ou nul
- Rémunération principale sous forme de dividendes (flat tax 30 %)
- Avantage : charges sociales réduites drastiquement
- Inconvénient : nécessite une trésorerie suffisante et pas de protection sociale si pas de salaire
✅ Idéal pour :
- Les projets à fort potentiel de croissance
- Les entrepreneurs souhaitant lever des fonds
- Ceux qui veulent optimiser leur fiscalité via dividendes
- Les créateurs prévoyant d’intégrer des associés rapidement
5. Tableau comparatif des trois statuts
| Critère | Auto-entrepreneur | EURL | SASU |
|---|---|---|---|
| Création | Gratuite et rapide | 200-500 € | 200-500 € |
| Plafond CA | 77 700 € / 188 700 € | Aucun | Aucun |
| Charges sociales | 12-21 % du CA | ~45 % rémunération | ~75-80 % rémunération |
| Protection sociale | TNS (base) | TNS (correcte) | Assimilé-salarié (élevée) |
| Comptabilité | Très simple | Complète | Complète |
| Fiscalité | IR micro | IR ou IS | IS |
| Responsabilité | Illimitée | Limitée aux apports | Limitée aux apports |
| Déduction charges | Non | Oui | Oui |
| Crédibilité | Faible à moyenne | Élevée | Très élevée |
| Évolutivité | Faible | Moyenne | Très élevée |
6. Quel statut pour quel profil ?
👨💻 Cas 1 : Vous démarrez une activité de service avec peu de charges
Profil : Consultant, graphiste, développeur web, coach, formateur
Recommandation : Auto-entrepreneur au départ, puis SASU ou EURL si le CA augmente
Pourquoi ?
- Démarrage simple et sans risque
- Charges faibles au début
- Possibilité de basculer vers une société plus tard
🏪 Cas 2 : Vous lancez une activité nécessitant des investissements
Profil : Commerce, restaurant, artisan avec achat de matériel
Recommandation : EURL ou SASU dès le départ
Pourquoi ?
- Déduction des charges réelles indispensable
- Protection du patrimoine personnel
- Crédibilité pour obtenir des financements
🚀 Cas 3 : Vous visez une forte croissance et des levées de fonds
Profil : Startup, projet innovant, tech, digital
Recommandation : SASU
Pourquoi ?
- Structure souple et attractive pour les investisseurs
- Transformation facile en SAS multi-associés
- Grande liberté statutaire
💰 Cas 4 : Vous voulez optimiser vos charges sociales
Profil : Entrepreneur expérimenté avec revenus élevés
Recommandation : SASU (stratégie salaire faible + dividendes)
Pourquoi ?
- Optimisation via dividendes (flat tax 30 % sans cotisations sociales)
- Maîtrise des charges sociales
- Attention : nécessite une trésorerie suffisante et pas de protection sociale sans salaire
🛡️ Cas 5 : Vous privilégiez la sécurité juridique et la simplicité
Profil : Primo-créateur, activité traditionnelle, recherche de sécurité
Recommandation : EURL
Pourquoi ?
- Cadre juridique sécurisant et éprouvé
- Charges sociales modérées (45 % vs 75-80 % en SASU)
- Protection sociale correcte
7. Les critères de choix essentiels
Pour faire le bon choix, posez-vous ces questions :
1. Quel est mon niveau de chiffre d’affaires prévisionnel ?
- < 50 000 € la première année → Auto-entrepreneur envisageable
- > 77 700 € (services) ou > 188 700 € (commerce) → Société obligatoire (EURL ou SASU)
2. Ai-je beaucoup de charges professionnelles ?
- Peu de charges (activité intellectuelle) → Auto-entrepreneur
- Charges importantes (matériel, stock, local) → EURL ou SASU (déduction des charges)
3. Quelle protection sociale je souhaite ?
- Protection maximale → SASU (si rémunération)
- Protection correcte avec charges modérées → EURL
- Protection de base → Auto-entrepreneur
4. Quelle est ma tolérance administrative ?
- Je veux la simplicité → Auto-entrepreneur
- J’accepte un peu de complexité → EURL ou SASU (avec un expert-comptable)
5. Ai-je besoin de crédibilité forte ?
- Activité BtoC, services simples → Auto-entrepreneur peut suffire
- BtoB, marchés publics, gros clients → EURL ou SASU indispensable
6. Vais-je m’associer à terme ?
- Oui, prévu rapidement → SASU (transformation facile en SAS)
- Non, je reste seul → EURL ou auto-entrepreneur
7. Ai-je besoin de financements ?
- Prêt bancaire important → EURL ou SASU
- Levée de fonds → SASU
- Autofinancement → Auto-entrepreneur possible
8. Peut-on changer de statut par la suite ?
Oui, il est tout à fait possible d’évoluer et de changer de statut juridique en fonction de la croissance de votre activité.
Les évolutions possibles
Auto-entrepreneur → EURL ou SASU
- Évolution naturelle quand le CA dépasse les plafonds
- Permet de déduire les charges et de structurer l’entreprise
- Démarche : fermeture de l’auto-entreprise + création de la société
EURL → SARL
- Pour accueillir un ou plusieurs associés
- Transformation juridique (modification des statuts, formalités au greffe)
SASU → SAS
- Très simple : il suffit d’intégrer un nouvel associé
- Modification des statuts
- Idéal pour les levées de fonds ou l’arrivée de partenaires
EURL ↔ SASU
- Possible mais plus complexe (transformation de société)
- Nécessite l’intervention d’un professionnel
Quand changer de statut ?
- Auto-entrepreneur : Dès que le CA approche des plafonds ou que les charges augmentent
- EURL/SASU : Quand vous souhaitez vous associer ou modifier votre régime social/fiscal
Chez Galaxie Expert, nous accompagnons régulièrement ces transformations pour sécuriser les démarches et optimiser la fiscalité durant la transition.
Besoin d’aide pour choisir votre statut juridique ?
Le choix du statut juridique est une décision stratégique qui mérite une analyse personnalisée de votre situation.
Chez Galaxie Expert à Mulhouse, nous vous accompagnons pour :
- Analyser votre projet et vos objectifs
- Comparer les statuts adaptés à votre situation
- Simuler les charges sociales et la fiscalité
- Optimiser votre structure dès le départ
- Réaliser toutes les formalités de création
Notre expertise comptable et fiscale vous permet de faire un choix éclairé et d’éviter les erreurs coûteuses.
Contactez-nous pour un premier échange gratuitConclusion
Auto-entrepreneur, EURL ou SASU : chaque statut répond à des besoins différents. L’auto-entrepreneur est idéal pour tester une idée rapidement et simplement. L’EURL offre un équilibre entre protection et charges modérées. La SASU séduit par sa souplesse et son attractivité pour les projets ambitieux.
Il n’y a pas de « meilleur » statut universel. L’essentiel est de choisir celui qui correspond à votre projet, votre situation personnelle et vos objectifs de développement. Et n’oubliez pas : vous pourrez toujours évoluer par la suite !
N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour sécuriser ce choix stratégique. Chez Galaxie Expert, nous sommes là pour vous guider.